根据《县级农村社会养老保险基本方案》确定的原则，农村社会养老保险建立个人基金帐户，个人缴费及集体补助记在个人名下，保险基金按一定的增值率增值。保险对象开始领取养老金，需先计算出个人积累总额，再由积累总额确定其领取标准，具体计发采用以下办法：

　一、个人积累总额的计算
　　参加养老保险者开始缴费到保险对象开始领取养老金（６０周岁）止为积累期，个人积累总额为其各次缴费（含集体补助）的本息总和。
　　１、计息方法，年内以单利计息，逐年以复利计息。
　　２、计息期精确到月，各次缴费的计息期为缴费记录卡上记录月份的次月至开始领取养老金月份的前月。
　　３、管理服务费按规定比例提取。
　　４、计息利率，以规定的基金增值要求为个人基金帐户积累的计息利率。积累期内，当基金增值要求调整时，个人基金的积累分段计息。分段计息利率起止时间与会计年度一致。当年基金增值要求调整（不论调高调低），个人积累的计息利率则从次年年初起变动。若一年内基金增值要求多次调整，次年个人积累的计息，届时按民政部通知统一规定的利率执行。
　　５、个人积累总额的计算公式：（略）

　二、领取标准的计算
　　保险对象开始领取养老金时间一般为其满６０周岁月份的次月，计算月领取标准的公式如下：
　　月领取标准＝０．００８６３１５２６×积累总额

附：
　　　　　　　　　　　　　 有关计发办法的说明

　　１、１９９２年民政部印发的《农村社会养老保险交费、领取计算表》（民办函［１９９２］４１号、民社险函［１９９２］１号和３号），是在假定缴费时间、缴费标准和基金增值率都不变且各次缴费的计息期为整年的条件下作出的测算。而在实际工作中，缴费时间、缴费金额和基金增值状况都是经常变动的，各次缴费的计息期也不一定是整年。因此，计算个人基金帐户的积累总额，确定其领取标准，需要有一套可实际操作的计发办法。
　　２、农村养老保险基金增值要求，从１９９１年至１９９３年７月为年增值率８．８％，１９９３年７月至目前为年增值率１２％。因此，个人基金帐户积累的计息利率，按《计发办法》的规定，从１９９１年至１９９３年１２月３１日按８．８％计息；从１９９４年１月１日起按１２％计息。若１９９６年年内基金增值要求又调低为年增值率８．８％，个人基金帐户积累则从１９９７年１月１日起又按８．８％计息。
　　３、为便于实际计算，现分别编制出年利率为８．８％和１２％的复利终值表（见附表一、二），根据各次缴费的积累年月分别查出相应数据与对应缴费金额相乘，再将所得的积相加，扣除３％的管理服务费（乘以０．９７）后，即得积累总额。然后由积累总额计算出领取标准。现就个人积累总额及领取标准的实际计算举例如下；
　　例１、某人１９４０年５月６日出生　，１９９１年７月１２日缴费１０００元，１９９２年９月１０日缴费２０００元，１９９３年１月３日缴费２５００元，１９９４年５月７日缴费３０００元，此人２０００年５月满６０周岁，要求领取养老金，若现行年增值要求１２％不变，试求其积累总额和月领取标准。
　　解：前三笔缴费时间在１９９４年１月１日以前，此段应以年利率８．８％计息，由题意，前三笔缴费到１９９３年１２月底积累期分别为２年５个月、１年３个月、１１个月，查８．８％复利终值表分别得数据１．２２７、１．１１２．１．０８１；从１９９４年１月１日起，计息利率为１２％，１９９４年１月到２０００年５月时间为６年５个月，查１２％复利终值表，得数据２．０７３。
　　第四笔缴费时间在１９９４年１月１日后，应以年利率１２％计息，此笔缴费积累期为６年，查１２％复利终值表得数据１．９７４，则
　　积累总额＝０．９７〔（１０００×１．２２７＋２０００×１．１１２＋
　　　　　　　　　　　２５００×１．０８１）×２．０７３＋３０００×
　　　　　　　　　　　１．９７４〕＝１８１１７．８６（元）
　　月领取标准＝０．００８６３１５２６×１８１１７．８６
　　　　　　　＝１５６．４（元）
　　例２、在例１中，若１９９６年６月基金增值要求又调低为８．８％，试求其积累总额和月领取标准。
　　解：根据题意，个人基金帐户积累的计息利率应分为三段，从第一次缴费至１９９３年１２月３１日按８．８％计息，从１９９４年１月１日至１９９６年１２月３１日按１２％计息，从１９９７年１月１日起按８．８％计息。
　　前三笔缴费在８．８％计息期（前期加后期）积累时间分别是５年１０个月、４年８个月、４年４个月，查８．８％复利终值表分别得数据１．６３６、１．４８３、１．４４２；这三笔缴费在１２％计息期积累时间为３年，查１２％复利终值表得数据１．４０５。
　　第四笔缴费在８．８％和１２％计息期内积累时间分别为３年５个月、２年７个月，分别查表得数据１．３３５、１．３４２，则
　　积累总额＝０．９７〔（１０００×１．６３６＋２０００×１．４８３＋
　　　　　　　２５００×１．４４２）×１．４０５＋３０００×１．３３５×
　　　　　　　１．３４２〕＝１６３９８．３８（元）
　　月领取标准＝１６３９８．３８×０．００８６３１５２６
　　　　　　　＝１４１．５（元）