第二十四条　银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查。

　　国务院银行业监督管理机构应当制定现场检查程序，规范现场检查行为。

　　[释义]　本条是关于银行业监督管理机构对银行业金融机构现场检查职责的规定。

　　本条规定对银行业金融机构进行现场检查的法律主体是银行业监督管理机构，银行业监督管理机构应当在法律、行政法规、规章赋予的职责范围内，履行现场检查职责，独立开展现场检查。国务院银行业监督管理机构要制定现场检查的程序，对现场检查行为进行规范。

　　一、现场检查的概念

　　现场检查是指银行业监督管理机构的监管工作人员直接深入到银行业金融机构进行业务检查和风险判断分析。现场检查是银行业监督管理机构对银行业金融机构实施监督管理的重要方式，是掌握银行业金融机构风险状况和合现状况的基本手段，本条明确规定银行业监督管理机构对银行业金融机构业务活动及其风险状况进行现场检查的职责，现场检查的范围包括合规经营与风险状况，体现了合规监管与风险监管并重的原则。检查的目的是要通过对银行业金融机构的业务活动、财务活动和管理活动的现场检查和处理，确保银行业金融机构会计报表、统计资料的真实性、保障银行业金融机构审慎经营，提高经营管理水平，保障金融资产的完整，维护金融体系的安全，保护存款人的合法权益。

　　二、现场检查的种类

　　现场检查按检查的范围和内容划分，可分为全面检查和专项检查。

　　全面检查是国务院银行业监督管理机构为全面系统评价被查银行业金融机构的经营管理状况而实施的对该金融机构某一时期内所有业务活动进行实地检查，通过检查对被查银行业金融机构的整体经营状况有了全面地掌握，对被查银行业金融机构做出总体评价，对存在问题提出整改意见，并依法给予处罚。

　　全面检查的内容包括：报表和报告的准确性、经营状况、内部控制和风险管理的完善性及有效性、资产质量及损失准备金的充足性、管理能力、会计处理的审慎性、管理信息系统的完善性、合规经营情况、非现场监管和以往现场检查发现的问题及整改情况等等。

　　专项检查是指国务院银行业监督管理机构针对被查银行业金融机构可能或者已经出问题的业务到实地进行详细观场检查。专项检查要重点突出，抓住那些对被查银行业金融机构经营管理活动影响较大，涉及面较广的业务或问题来开展检查工作。按被检查业务来分为：内部控制检查、贷款业务检查、存款业务检查、现金检查等。银行业金融机构必须定期或者不定期的接受全面或者专项的现场检查。

　　三、现场检查的程序

　　现场检查是一种行政行为，必须遵循依法行政的原则，为了规范现场检查行为，本条第二款明确规定国务院银行业监督管理机构应当制定现场检查程序。对各类金融机构实施现场检查的方法和重点有所不同，但检查程序或流程基本相同。现场检查的基本流程如下：

　　（一）根据非现场监管与分析，以及其他渠道获得的信息，确定现场检查的具体对象和时间。

　　（二）向被检查机构发出检查前问卷，有针对性地提出问题。包括所经营的主要业务，最新开展的业务，自上次现场检查以来发生的重要变化，上次现场检查提出的监管建议是否已经落实，发现的问题是否已经纠正，最近一次的内部审计是什么时间进行的，有什么具体发现，通过自我评估，认为在内部控制方面有哪些薄弱环节等。

　　（三）制定现场检查方案。根据上次检查发现的主要问题，在分析返回的检查前问卷并进一步了解被检查机构基本情况的基础上，制定具体的检查方案，明确检查的主要领域及重点，同时确定具体的检查工作时间、检查人员及分工。

　　（四）向被检查机构发出现场检查通知。通知检查的时间、内容，应准备提供的有关账册、报表及文件，以及需要谈话的人员等。

　　（五）进入现场开始检查。根据制定的检查计划和确定的检查重点，运用现场检查手册等现场检查工具和方法，通过谈话、查阅文件、核查账表和档案等，对被检查机构的资产质量、流动能力、财务状况、管理和内控、合现经营情况等进行检查、分析和评价，最后得出对该机构经营及风险情况的综合评价，形成现场检查结论。

　　（六）向被检查机构反馈检查意见，核实检查中所发现的问题和情况。

　　（七）完成现场检查报告，向被检查机构反馈监管建议和处理决定。

　　（八）综合现场检查、非现场监管情况，为综合评价金融机构的风险、完成综合监管报告提供依据。